Закон о самозанятых гражданах России на 2017 год: виды деятельности

Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.

Кто относится к самозанятым гражданам

Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.

Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.

Самозанятыми можно считать экономически активных лиц, ведущих на свой риск предпринимательскую деятельность. Они не платят налоги, отчисления в пенсионный фонд и не учитываются в качестве трудового сектора населения.

В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.

Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.

Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.

Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.

В чем отличия ИП от самозанятого

Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.

Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.

Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.

До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.

Налоговые каникулы для самозанятых

Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.

Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:

  • лично в отделение УФНС по месту регистрации;
  • через официального представителя, имеющего нотариально заверенные полномочия;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • через официальный сайт налоговой службы, при обязательном использовании электронной подписи.

Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.

При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:

  • няни за детьми и патронажные сиделки за пожилыми людьми старше 80 лет, больными лицами и инвалидами;
  • репетиторы по различным учебным дисциплинам;
  • помощницы по хозяйству, уборщицы домашних помещений.

Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.

Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.

Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.

Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.

Патентная система налогообложения для самозанятых

В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами — государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.

Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.

Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.

Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.

За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:

  • установить стоимость патентов в максимальном и минимальном размере для всей РФ. Местные правительства смогут корректировать цены с учетом региональных особенностей;
  • обосновать и включить страховые взносы в общую стоимость патента;
  • зарегистрированные самозанятые граждане с доходом ниже прожиточного минимума могли бы не оплачивать патент;
  • классифицировать граждан в зависимости от наличия основной официальной деятельности. Например, репетитором является преподаватель учебного заведения;
  • создать и утвердить перечень услуг и работ, которыми граждане занимаются самостоятельно;
  • отобразить в КоАП административную ответственность за некачественные услуги и работы;
  • предусмотреть льготы и привилегии для легализированных самозанятых граждан.

Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.

Аватар автора: Doc
Автор: Doc
Копирайтер портала Руказакона. Приглашаем к сотрудничеству профильные организации для написания полезных материалов для наших читателей в обмен на рекламу в этом блоке. Подробности в разделе сотрудничество.

Документы по теме


Остались вопросы по теме?

Спросите у юриста

конфиденциально

оперативно

бесплатно

Ваше имя
Город
Телефон

конфиденциально

оперативно

бесплатно

Похожие записи


Комментариев: 8
  • Татьяна

    13:47 | 26 Июл. 2017

    Татьяна

    13:47 | 26 Июл. 2017

    А как у самозанятых будут происходить пенсионные отчисления, и вообще будут ли они?

  • Лилия

    14:04 | 26 Июл. 2017

    Лилия

    14:04 | 26 Июл. 2017

    Пенсионные накопления у самозанятых граждан начисляются по тому же принципу что и у наемных работников. Общее количество баллов, накопленных за всю трудовую деятельность гражданина, необходимо помножить на стоимость балла в году оформления пенсии. К результату нужно прибавить фиксированную выплату. Общее количество баллов за год, будет зависеть от регулярных взносов. Что касаемо самозанятых, то они должны платить в Пенсионный Фонд (ПФР) фиксированный взнос, который в 2017 году составит 19 356,48 руб. Уплата данной суммы не сильно увеличит количество баллов. Например, предприниматель за год сможет заработать где-то 1 балл, а вот если это будет работник по трудовому договору, с окладом в 40 тысяч рублей, то у него начисляться уже 6 баллов. Вот такая арифметика.

  • Аноним

    21:30 | 16 Авг. 2017

    Аноним

    21:30 | 16 Авг. 2017

    Здравствуйте. После окончания ВУЗа не могу найти работу по специальности. В службе занятости сказали, что они не могут найти всем работу так что искать нужно самостоятельно. В другой город на поиски работы уехать не могу, так как вышла замуж и муж против отношений на расстоянии. Вопрос в следующем, могу ли я подрабатывать на дому не оформляясь самозанятым, если мой годовой доход будет в пределах 30-50 тысяч рублей, так сказать на личные расходы, чтобы у мужа не просить?

  • Николай

    21:41 | 16 Авг. 2017

    Николай

    21:41 | 16 Авг. 2017

    Видите ли, данный закон о самозанятости, не может обязывать гражданина в принудительной регистрации своей трудовой деятельности. Можно сказать что все остается на вашей совести, но если допустим вы будете регулярно получать переводы на свою карту, и при этом будете числиться безработной, данным обстоятельством может заинтересоваться налоговая. И сделать вам запрос, по поводу поступающих денежных средств на ваш расчетный счет. 
    P.S.: У меня много знакомых, которые занимаются фрилансом, и до сегодняшнего дня большинство из них не регистрируют свою деятельность.

  • Настя

    00:03 | 31 Авг. 2017

    Настя

    00:03 | 31 Авг. 2017

    Подскажите,пожалуйста, кто на сегодняшний день (какие профессии) может обратиться в ИФНС за статусом «самозанятый». Куда необходимо обратиться?

  • Геннадий

    09:02 | 31 Авг. 2017

    Геннадий

    09:02 | 31 Авг. 2017

    Здравствуйте. Список профессий подпадающий под законопроект о самозанятости следующий: 
    -репетиторы
    -няни;
    -парикмахеры и мастера маникюра, принимающие на дому;
    -швеи, работающие дома;
    -торговцы плодами, ягодами и фруктами, выращенными или собранными лично;
    -водители;
    -фотографы;
    -журналисты;
    -копирайтеры;
    -мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники, выезжающие на дом; мастера по ремонту ювелирных украшений;
    -граждане, сдающие в аренду недвижимость.
    Четкого перечня видов деятельности граждан, которые обеспечивают себя самостоятельно официально не закрепили.
    Обратиться за подробной информации вы можете в ИФНС по месту вашей регистрации.

  • Андрей

    22:01 | 16 Мар. 2018

    Андрей

    22:01 | 16 Мар. 2018

    выше было написано .. фиксированный взнос .. 19 356 ( в пенсионный фонд ) . но это же ИП за год … а патент на 3-4 месяца сколько будет?

  • Федя

    15:53 | 16 Ноя. 2018

    Федя

    15:53 | 16 Ноя. 2018

    А если я собираю собачьи какашки в парке, то мне тоже надо платить налог? 🙄

Добавить комментарий